國辦：加強財會監(jiān)督大數據分析 精準打擊財務造假

——來源：中國信用

　　近日，國務院辦公廳發(fā)布關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(以下簡稱“意見”)。意見要求依法整治財務審計秩序，加強財會監(jiān)督大數據分析，對財務造假進行精準打擊。

　　針對依法整治財務審計秩序方面，意見提出以下四點。要依法加強從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管。行業(yè)主管部門嚴格履行職責，充實財會監(jiān)督檢查力量，推動形成專業(yè)化執(zhí)法檢查機制，對從事證券業(yè)務的會計師事務所開展有效日常監(jiān)管。出臺會計師事務所監(jiān)督檢查辦法，突出檢查重點，提高檢查頻次，嚴格處理處罰，建立自查自糾報告機制，強化會計師事務所責任。完善相關部門對從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管的協(xié)作機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調，形成監(jiān)管合力，對會計師事務所和上市公司從嚴監(jiān)管，依法追究財務造假的審計責任、會計責任。加強財會監(jiān)督大數據分析，對財務造假進行精準打擊。

　　同時，要嚴肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。上下聯(lián)動、依法整治各類違法違規(guī)行為，特別是針對當前行業(yè)內較為突出的會計師事務所無證經營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網絡售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等，堅決糾正會計師事務所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。梳理一批財務會計領域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴肅處理，堅決做到“零容忍”，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會、全行業(yè)形成警示。

　　此外，要加快推進注冊會計師行業(yè)法律和基礎制度建設。制定注冊會計師行業(yè)基礎性制度清單，及時跟進健全相關制度規(guī)定，建立健全制度化、常態(tài)化的長效機制。推動加快修訂注冊會計師法，進一步完善行政強制措施、豐富監(jiān)管工具、細化處罰標準、加大處罰力度。合理區(qū)分財務造假的企業(yè)會計責任和會計師事務所審計責任，明確其他單位向注冊會計師出具不實證明的法律責任。完善會計師事務所組織形式相關規(guī)定，明確公眾利益實體審計要求。按照過罰相當原則依法處理涉會計師事務所責任案件，研究完善會計師事務所和注冊會計師法律責任相關司法解釋，進一步明確特殊普通合伙會計師事務所的民事責任承擔方式。完善維護信息安全要求，明確境外機構和人員入境執(zhí)業(yè)等相關監(jiān)管規(guī)定?？茖W合理確定會計師事務所從事上市公司等特定實體審計業(yè)務的具體要求，統(tǒng)一公開相關標準。結合實際優(yōu)化會計師事務所和注冊會計師審計輪換機制。

　　根據意見，要建立健全監(jiān)管合作機制。建立跨部門合作機制，實現財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機貫通、協(xié)同發(fā)力。建立注冊會計師行業(yè)年度工作會議和日常聯(lián)席會議機制，整合力量、凝聚共識，切實形成監(jiān)管合力，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提升行業(yè)監(jiān)管水平。針對財務會計領域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題，加強中央與地方之間、部門之間監(jiān)管協(xié)調。依法依規(guī)開展跨境會計審計監(jiān)管合作，維護國家經濟信息安全和企業(yè)合法權益，增強國際公信力和影響力。

　　意見明確要加強行業(yè)日常監(jiān)管和信用管理。加強信息化建設，構建注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺，通過業(yè)務報備、電子證照和簽章等手段加強日常監(jiān)測，提升監(jiān)管效率和水平。探索建立審計報告數據單一來源制度，推動實現全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題。出臺注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法，依法依規(guī)共享和公開相關信息并實施聯(lián)合懲戒。暢通投訴舉報渠道，建立統(tǒng)一的行業(yè)舉報受理平臺，完善投訴舉報辦理機制，做到“接訴必應、限時核查，查實必處、處則從嚴”。

　　意見強調，要引導會計師事務所強化內部管理。加強會計師事務所一體化管理，出臺一體化管理辦法，建立可衡量、可比較的指標體系，引導會計師事務所在人員調配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準和信息化建設方面實行統(tǒng)一管理，建立健全公開、透明、規(guī)范的一體化管理檢查評估程序。進一步完善會計師事務所綜合排名機制，將一體化管理檢查評估結果作為排名的重要依據，引導會計師事務所對標對表加強內部管理。結合大、中、小型會計師事務所特點，每年從一體化管理、信息化管理、“專精特”發(fā)展等方面樹立典型示范，推廣先進經驗。著力培育一批國內領先、國際上有影響力的會計師事務所，助力更多自主品牌會計師事務所走向世界。