納稅信用知多少

　　■什么是納稅信用？

　　納稅信用，是納稅人依法履行涉稅義務(wù)的誠(chéng)信度。納稅信用的高低，是由納稅信用級(jí)別來體現(xiàn)的。納稅信用級(jí)別，具體是由國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)、以及采集相關(guān)涉稅信息，通過系統(tǒng)聯(lián)合計(jì)算產(chǎn)生。

　　■哪些納稅人可以參加納稅信用評(píng)價(jià)？

　　目前，納入納稅信用評(píng)價(jià)范圍的有：已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。其中查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。

　　■納稅信用級(jí)別是怎么劃分的？

　　納稅信用級(jí)別分為A、B、C、D四級(jí)。納稅人最終評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的為A級(jí)，得分70分以上不滿90分的為B級(jí)，得分40分以上不滿70分的為C級(jí)，得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的為D級(jí)。

　　■什么是納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)？

　　2014年7月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式》，明確了納稅信用評(píng)價(jià)具體內(nèi)容，以及納稅信用信息的采集范圍。

　　納稅信用評(píng)價(jià)分年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)兩種方式。

　　年度評(píng)價(jià)指標(biāo)，是得分采取扣分方式，然后根據(jù)納稅人涉稅行為記錄，按照《評(píng)價(jià)指標(biāo)》扣分標(biāo)準(zhǔn)，最終計(jì)算得出納稅人的得分。

　　要注意，如果有嚴(yán)重失信行為的納稅人則會(huì)直接判為D級(jí)。

　　■什么是年度評(píng)價(jià)指標(biāo)？

　　年度評(píng)價(jià)指標(biāo)是由經(jīng)常性指標(biāo)、非經(jīng)常性指標(biāo)構(gòu)成。如果是非經(jīng)常性指標(biāo)齊全，從100分起評(píng)，否則從90分起評(píng)。

　　非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，在稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有納稅評(píng)估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查出具的決定結(jié)論文書的記錄。

　　■評(píng)價(jià)指標(biāo)包括了什么？

　　評(píng)價(jià)指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息和稅務(wù)外部信息。

　　納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，這些信息就只記錄不參與評(píng)價(jià)。

　　稅務(wù)內(nèi)部信息包括涉稅申報(bào)信息，稅費(fèi)款繳納信息，發(fā)票與稅控器具信息，登記與賬簿信息，納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息，稅務(wù)稽查信息，共六大類。

　　要注意，外部評(píng)價(jià)信息將影響納稅人能否評(píng)為A級(jí)。

　　■哪些指標(biāo)是納稅人最經(jīng)常被扣分的？

　　納稅人需要注意以下幾類常見的扣分指標(biāo)：

　　1.未按規(guī)定開具或核銷外出經(jīng)營(yíng)管理證明的，每次扣3分；

　　2.未按照相關(guān)規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，按次扣3分；

　　3.未按規(guī)定期限納稅申報(bào)的，將按稅種按次扣5分；

　　4.未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅（費(fèi)）款的，按次扣5分；

　　5.已代扣代繳稅款，未按規(guī)定解繳的，按次扣11分。

　　■成為A級(jí)納稅人有什么好處？

　　成為A級(jí)納稅人，可以享受以下好處：稅務(wù)機(jī)關(guān)社會(huì)公告表彰、放寬發(fā)票領(lǐng)用、優(yōu)先辦理出口退稅等優(yōu)質(zhì)服務(wù)，還可以享受我省31個(gè)部門提供的守信激勵(lì)措施，比如“銀稅互動(dòng)”“稅保合作”等等。

　　■出現(xiàn)哪些情形不能評(píng)為A級(jí)？

　　不能評(píng)為A級(jí)的情形有：

　　1.實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；

　　2.上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；

　　3.非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；

　　4.不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

　　■被評(píng)為D級(jí)納稅人有什么限制？

　　如果被評(píng)為D級(jí)納稅人，將會(huì)受到很多限制，比如發(fā)票嚴(yán)格管理、加強(qiáng)出口退稅審核、提高監(jiān)督檢查頻次、D級(jí)保留兩年且第三年不得評(píng)為A級(jí)，還將在投融資、項(xiàng)目招標(biāo)、政府采購(gòu)、榮譽(yù)授予等各領(lǐng)域予以限制。

　　■出現(xiàn)哪些情形會(huì)直接評(píng)為D級(jí)？

　　直接被評(píng)為D級(jí)的情形有：偷稅，逃避繳納稅款，騙取出口退稅，騙取稅收優(yōu)惠，暴力抗稅，虛開增值稅專用發(fā)票，非正常戶納稅人，非正常戶和D級(jí)納稅人直接責(zé)任人新開辦的企業(yè)，稅收違法“黑名單”企業(yè)等十類嚴(yán)重失信情形。

　　■哪些途徑可以查詢納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果？

　　每年4月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。納稅人可通過辦稅服務(wù)廳等渠道查詢自己的納稅信用級(jí)別。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將在門戶網(wǎng)站公布A級(jí)納稅人名單。